本文摘要:本文只要是上海刑事律師事務(wù)所小編通過實(shí)際刑事案例,分享出具證明文件重大失實(shí)罪的法律知識(shí)。
【案件詳情】2013年下半年,A公司擬發(fā)行中小企業(yè)私募債券,亞太事務(wù)所有限公司安徽分所工作人員田某以亞太事務(wù)所有限公司的名義承攬了A公司發(fā)債審計(jì)業(yè)務(wù),對(duì)該公司2011、2012年度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。亞太事務(wù)所有限公司安徽分所安排該分所工作人員被告人胡榮庭等人至A公司,開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。胡榮庭作為該審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人,違反審計(jì)準(zhǔn)則,未盡審計(jì)職責(zé),在未履行核實(shí)相關(guān)財(cái)務(wù)憑證、合同等必要審計(jì)程序的情況下,起草的審計(jì)報(bào)告初稿內(nèi)容與A公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重不符,導(dǎo)致虛增營業(yè)收入4.2億余元、利潤8,800余萬元、資本公積6,500余萬元。
時(shí)任亞太事務(wù)所有限公司安徽分所所長被告人陳浩、亞太事務(wù)所有限公司副主任會(huì)計(jì)師秦喜勝作為此次發(fā)債審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,先后負(fù)責(zé)對(duì)胡榮庭出具的審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核。陳浩、秦喜勝均未盡審計(jì)勤勉職責(zé),嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,以亞太事務(wù)所有限公司名義出具含有上述重大失實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)報(bào)告并簽名確認(rèn),致使A公司發(fā)行中小企業(yè)私募債成功。收取的約30萬元審計(jì)費(fèi)用由亞太事務(wù)所有限公司和安徽分所按比例分成。2016年7月債券到期后,A公司無力支付0.9億元債券本息,造成投資人重大經(jīng)濟(jì)損失。
【案件審理】本院認(rèn)為,被告單位亞太事務(wù)所有限公司及該公司直接負(fù)責(zé)的主管人員秦喜勝、陳浩,其他直接責(zé)任人員胡榮庭嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,出具的證明文件重大失實(shí),造成嚴(yán)重后果,其行為均已構(gòu)成出具證明文件重大失實(shí)罪。公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)和罪名成立,依法予以支持。秦喜勝、陳浩、胡榮庭均自動(dòng)到案并如實(shí)供述,具有自首情節(jié),同時(shí)亦認(rèn)定亞太事務(wù)所有限公司具有自首情節(jié),對(duì)上述被告人及被告單位均依法從輕處罰。秦喜勝、陳浩、胡榮庭在審理期間有退繳違法所得及預(yù)先繳納罰金等認(rèn)罪、悔罪表現(xiàn),酌情從輕處罰。相關(guān)辯護(hù)人所提從輕處罰及適用緩刑的辯護(hù)意見予以采納。
【案件判決】依照《中華人民共和國刑法》第二百二十九條第三款、第二百三十一條、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定,判決如下:
一、被告單位亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司犯出具證明文件重大失實(shí)罪,判處罰金人民幣三十萬元。(罰金自本判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)向本院繳納。)
二、被告人秦喜勝犯出具證明文件重大失實(shí)罪,判處有期徒刑一年六個(gè)月,緩刑一年六個(gè)月,并處罰金人民幣五萬元。(緩刑考驗(yàn)期限,自判決確定之日起計(jì)算;罰金自本判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)向本院繳納。)
三、被告人陳浩犯出具證明文件重大失實(shí)罪,判處有期徒刑一年六個(gè)月,緩刑一年六個(gè)月,并處罰金人民幣五萬元。(緩刑考驗(yàn)期限,自判決確定之日起計(jì)算;罰金自本判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)向本院繳納。)
四、被告人胡榮庭犯出具證明文件重大失實(shí)罪,判處有期徒刑一年六個(gè)月,緩刑一年六個(gè)月,并處罰金人民幣五萬元。(緩刑考驗(yàn)期限,自判決確定之日起計(jì)算;罰金自本判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)向本院繳納。)
五、違法所得予以追繳。
被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭回到社區(qū)后,應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī),服從監(jiān)督管理,接受教育,完成公益勞動(dòng),做一名有益社會(huì)的公民。
從上述刑事案例中我們可以知道,出具證明文件重大失實(shí)罪多發(fā)生在會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于上市公司等的會(huì)計(jì)審計(jì)方面。如果你對(duì)于文件失實(shí)罪還有什么其他疑問,可以找上海刑事律師事務(wù)所電話咨詢。
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